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老師好，請問個體工商戶收到供應商的普票，該如何做分錄，月底需要結轉的嗎？
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按含稅價直接入賬。
2020 04/25 16:41
84785044 
2020 04/25 17:00
比如收到普通發票:借:生產成本 借進項稅 貸:應付帳款，就這樣？月底要結轉嗎？
文文老師 
2020 04/25 17:03
借:生產成本 貸:應付帳款
按含稅價入賬
小規模進項不能抵
84785044
2020 04/25 17:18
那開出的普票是借:應收帳款 貸:主營業務收入 貸:應交稅所一銷售稅
文文老師
2020 04/25 17:22
開出的普票分錄是對的 借:應收帳款 貸:主營業務收入 貸:應交稅所一增值稅
84785044
2020 04/25 17:34
那么增值稅到月底需要結轉沖走銷項稅么？
文文老師
2020 04/25 17:35
不需要結轉，交稅時 再沖銷項
84785044
2020 04/25 17:39
如未超額，不用交稅，怎做？
文文老師
2020 04/25 19:44
借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業外收入
84785044
2020 04/25 19:48
比如第一季，未超30萬，那這些發票的銷項稅全入營業外收入？如果這樣的話營業外收入要交稅么？
文文老師
2020 04/25 19:52
營業外收入要交企業所得稅
84785044
2020 04/25 19:53
好的，謝謝老師！
文文老師
2020 04/25 19:55
不用謝，有幫到你就好。請五星好評!
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