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2019年1月1日,甲公司以分期收款的方式向乙公司銷售1臺設備,合同約定銷售價格為銷售價格為500萬元(不含稅),分3次于2019年12月31日支付200萬元、2020年12月31日支付200萬元、2021年12月31日支付100萬元,增值稅(增值稅稅率為13%)的銷項稅額于每次支付價款時支付對應的增值稅額。該設備的現銷價款為450萬元(按6.08%的折現率計算的現值)。該設備的成本為300萬元。假設每年會計利潤總額為200萬元。 要求:作出甲公司的會計處理和稅務處理,并填寫企業所得稅納稅申報表。



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2020 04/22 14:06

陳詩晗老師 

2020 04/22 14:07
你好,同學。
借 長期應收款 500+500*13%
貸 主營業務收入 450
未實現融資收益 50
應交稅費 500*13%
借 銀行存款 200
貸 長期應收款 200
借 未實現融資收益 300*6.08%
貸 財務費用
你申報隔熱是按 500填寫收入,確認增值稅的計稅依據處理的

84784969 

2020 04/22 14:10
就這么嘛?沒有了?

陳詩晗老師 

2020 04/22 14:12
借 銀行存款 200
貸 長期應收款 200
借 未實現收益 100*6.08%
貸 財務費用
借 銀行存款 100
貸長期應收款 100
借 未實現融資收益 50-300*6.08%-100*6.08%
貸 財務費用

84784969 

2020 04/22 14:15
還有嗎

陳詩晗老師 

2020 04/22 14:17
沒有了,全部在這里了

84784969 

2020 04/22 14:18
納稅申報表咋寫,老師

陳詩晗老師 

2020 04/22 14:19
你申報隔熱是按 500填寫收入,確認增值稅的計稅依據處理的

84784969 

2020 04/22 14:19
我不會,哭

陳詩晗老師 

2020 04/22 14:24
你申報表里面直接填寫銷售額就可以了。

84784969 

2020 04/22 14:24
,謝謝老師

陳詩晗老師 

2020 04/22 14:25
不客氣,祝你工作愉快。

84784969 

2020 04/22 14:40

84784969 

2020 04/22 14:40
這樣嗎?

陳詩晗老師 

2020 04/22 16:56
是的,同學。完全 正確了
