不是很明白，紅沖的是去年10月份的收入，今天第一季度也是減免增值稅的，對應的增值稅減免是不是也要紅沖，紅沖的分錄是不是，借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交增值稅

還有去年紅沖收入的分錄是不是：借：以前年度損益調整 應交稅費-應交增值稅 貸：應收賬款

按這個政策說明，我建議還是做借應收賬款 負數 貸主營業務收入 負數 應交稅費應交增值稅，你后面開結轉到營業外收入看的是應交稅費期末余額，你這個抵減的本期的別的應交增值稅，銷售折讓或退回：計稅依據相同，都可以從收入中扣減。國稅函[2008]875號第一條第（五）項規定：“企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。”《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：“小規模納稅人以外的納稅人（以下簡稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減；因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。”第二十六條規定：“小規模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購買方的銷售額，應從發生銷貨退回或折讓當期的銷售額中扣減。”所得稅與增值稅的規定相一致。

跨年紅沖不是要用以前年度損益這個科目嗎？我問的問題是我的分錄有錯嗎？另外增值稅減免收入根據我的情況是否需要紅沖

我的看法是直接這么做，和企業所得稅申報保持一致，借應收賬款 負數 貸主營業務收入 負數 應交稅費應交增值稅 負數 增值稅減免收入不需要，

1.跨年不是要用以前年度損益調整嗎，2.另外增值稅減免收入不沖，那不是有問題嗎？沒有這筆收入，肯定也沒了這筆增值稅

企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。 不是這個原因？？？那這個借應收賬款 負數，以前年度損益調整，貸應交增值稅 負數，借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調整，借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業外收入，這筆要紅沖嗎 沖掉，沒有收入多做，不是這個上面情況，借應交稅費 負數 借以前年度損益調整，

還有一個問題是：去年11月份開錯了一張100元發票，本來稅率3%開成了5%，1月份申報時申報表的數據還是將這100元發票按3%計算，跟稅盤的數據就有差額，因為稅盤是按5%稅率算的，當時就按申報表數據申報了然后一月份紅沖了這張發票，現在申報第一季度增值稅時申報表又和稅盤數據不一致，稅盤有顯示紅沖了這100的收入，但是申報表沒有，現在該怎么申報

問你稅局，這個開錯發票這個申報，各地不一樣，這個有2種，1按錯誤申報，之后開紅字，錯誤申報地方填寫負數，再開藍字，就按正確申報，2 ，申報第一季度增值稅時申報表又和稅盤數據不一致 就是你這種，去稅局申報，比對不通過，我看之前學員反饋，

去年11月份購入一批材料，分錄：借：庫存商品 8849.55 應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額1150.45 貸：銀行存款 10000 一直沒認證抵扣，后來因為對方公司出了問題，稅局要求不能抵扣，現在只能當成本票，是不是先紅沖這筆分錄，然后再寫分錄，借 庫存商品 貸 銀行存款

做借庫存商品，1150.45 借應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額 -1150.45