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問題已解決
老師，請教幾個問題。 1、建筑施工企業一般計稅項目都是差額征收全額開票對嗎？如總包合同1000萬，分包500萬，總包開總包的票（9%），分包開分包的票（9%）最后進行抵扣就行？ 2、如總包是一般計稅項目（9%），分包只能開具普票不能進行抵扣對嗎？像這種情況該如何處理？ 3、如總包是簡易計稅項目（3%），分包即可以開專票也可以開普票，收到的專票也不能進行抵扣對嗎？這種情況又該如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.是的
2.分包普通發票不能抵扣
3.收到專票 價稅合計 計入成本
2020 04/09 15:20
84784987 
2020 04/09 15:22
老師，針對第三點不用作進項轉出嗎？
軼塵老師 
2020 04/09 15:23
不需要 沒有認證就不要做
84784987
2020 04/09 15:24
那像這種情況是該認證還是不認證為好？
軼塵老師
2020 04/09 15:26
不認證啊 直接計入成本費用
84784987
2020 04/09 15:30
不認證納稅申報時怎么處理？
軼塵老師
2020 04/09 15:32
不用管他啊 你按照3%簡易征收申報
84784987
2020 04/09 15:34
好的，謝謝老師！對于差額征收差額開票這種，舉個例子麻煩解釋下。假如1000萬總包，500萬分包，則用1000萬減去500萬以后再開具發票就行？但是要確定確實有這么多收入？如果總包和分包兩個稅率不一樣也可以開還是？
軼塵老師
2020 04/09 15:35
開票按照1000萬開票
征稅按照500萬
84784987
2020 04/09 15:56
還有老師，可否詳細解釋下這三個問題？
1、對于建筑施工企業，什么情況下必須進項稅額轉出？
2、留抵又是什么情況下產生的？相應的分錄該怎么處理？
3、建筑施工企業一般計稅項目（總包1000萬含稅，稅大概為83萬），收到分包專票（500萬含稅，稅大概為41萬），假設不存在其他進項了，申報增值稅時可以用83萬減去41萬再申報繳納？也可以按照1000萬減去500萬后再申報繳納？分包專票的這41萬進項稅還要沖減此前計提的分包成本對嗎？感謝！
軼塵老師
2020 04/09 15:59
1.進項發票虛開或者用于非應稅項目
2.進項大于銷項形成留底
3.可以選擇兩個中間的一個 但是如果是總分包差額繳稅 分包的進項不計提 直接計入成本費用
84784987
2020 04/09 16:11
1、對于第二點，留抵即使跨年了，只要在匯算清繳前抵扣掉都可以對嗎？如果匯算清繳已完還沒抵扣該怎么處理？
2、此前已經計提分包成本，相應分錄如下，麻煩老師看看是否正確？
計提時
借:工程施工-合同成本-人工費
貸:應付賬款
付款給分包方并且收到分包專票時
借:應付賬款
貸:銀行存款
借:工程施工-合同成本-分包扣除（分包進項稅額）
貸:工程施工-合同成本-人工費（沖減此前已經計提的分包成本）。感謝老師！
軼塵老師
2020 04/09 16:30
匯算清繳和增值稅沒關系
收到分包專票 價稅合計計入工程施工-合同成本-分包成本
84784987
2020 04/09 16:33
我意思是留抵的專票應該有個時間限制吧？
軼塵老師
2020 04/09 16:34
沒有時間限制 形成留底了就可以
84784987
2020 04/09 16:34
好的，謝謝老師！
軼塵老師
2020 04/09 16:42
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