當期所得稅＝應納稅所得額 × 所得稅稅率＝ 480×25% ＝ 120（萬元）；遞 延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得 稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）＝－ 8（萬元）；所得稅費用＝當期所 得稅 ＋遞延所得稅＝ 120 － 8 ＝ 112（萬元）。