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出口退稅這塊的增值稅分錄，貿易出口公司和生產型貿易出口公司分錄分別是？
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生產型企業：
1.根據當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2.根據當期免抵稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
3.根據當期應退稅額:
借:其他應收款-應收補貼款
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
而外貿企業實行先征后退的政策,不涉及免抵退稅額的問題,就只有上面的第三步驟
2020 04/02 18:09
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