收到背書的時候 怎么寫分錄？

你好，收到票據的時候 借；應收票據，貸；應收賬款

老師 收到票據 我后面原始憑證可以付打印出來的票據嗎？

你好，可以打印出來作為相應業務的原始憑證的

老師 符合小微企業 年應納稅所得額不超過100萬 減按25%計應納稅所得額 按20% 交納所得稅 我想問的是 這個年應納稅所得額 是不是從公司注冊至今所有的應納稅所得額合計數？

你好，不是的，這個是一年（某一年）的應納稅所得額，而不是從公司注冊至今所有的應納稅所得額合計數

老師 ，如果我19年超過100萬 那我就不適用這個規則了 20年沒超過100萬 那我就適用這個規則是嗎

你好，是的，是這樣的

老師 在填報表的時候 系統會自動審核是嗎？ 今年超過100萬的話 超過的金額減按50% 核算是吧

你好，系統會根據你單位的應納稅所得額，人數，資產總額情況審核的 符合小型微利企業條件，應納稅所得額在100萬到300萬之間稅率是10%（=50%*20%），是 減按50%計入應納稅所得額，稅率是20%

老師 如果是核定征收 不超過100萬 直接收入??核定率 ??25%??20% 超過100萬 比如150 就是 100萬收入??核定率??25%??20% ?50萬??核定率??50%??20% 是嗎？ 這個所得額是否超過100萬 是看 收入??核定率這個數值來判定？

你好，如果是核定征收，是這樣計算 應納稅所得額=收入*應稅所得率 ，是根據這個來判定

老師 我剛才就是按照核定征收來計算的 你看我的計算思維對嗎？ 如果是查賬的話 應納稅所得額是按照什么來確定？

你好，核定征收的思路是正確的 如果是查賬的話 應納稅所得額=利潤總額+納稅調增—納稅調減

老師 如果是查賬 應納稅所得額每次自己都要做利潤總額?調增 ?調減嗎？用這個數值去判斷是否超過100萬？判斷好后是不是 直接收入??25%??20% 超過100萬的就是收入??25%??20%?收入?100 ??50%??20% ？

你好，查賬征收的， 應納稅所得額是一年計算一次 應納稅所得額=利潤總額+納稅調增—納稅調減 然后用這個數據去判斷有沒有超過100萬 如果符合小型微利企業條件 應納稅所得額低于100萬，所得稅=應納稅所得額*5% 超過100萬不超過300萬，所得稅=100萬*5%+（應納稅所得額-100萬）*10%

老師 比如20年 這第一季度剛過完 我不知道我這一年最后是否享受小微 我只能確定我這第一季度是否屬于小微

你好，針對這個還有什么疑問嗎？ 季度就先用季度數據與小型微利企業條件比較看是否符合就是了