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你好，這道題怎么做？麻煩講解一下
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你好，利潤總額=2000萬，國債利息120萬需要做納稅調減應納稅所得額處理，滯納金20萬做納稅調增應納稅所得額處理
應納稅所得額=2000萬-120萬+20萬=1900萬，所得稅費用=1900萬*25%=475萬
2020 03/23 16:40
84784954 
2020 03/23 16:43
國債也什么要調減，滯納金為什么要調增呢
鄒老師 
2020 03/23 16:44
你好，就是因為國債利息收入是免征企業所得稅的，所以需要做納稅調減處理
滯納金不能在所得稅稅前扣除，所以需要做納稅調增處理
84784954
2020 03/23 16:45
免稅收入為什么要調減，不得稅前扣除的為什么要調增呢
鄒老師
2020 03/23 16:48
你好，你可以去看一下我國企業所得稅法對這方面的規定
可能你是沒有這方面的基礎，就搞不清為什么，這個都是規定
因為國債利息收入是免征企業所得稅的，所以需要做納稅調減處理
會計上計入了利潤，而稅法方面這個不需要納稅，所以站在稅法角度需要做納稅調減處理
滯納金不能在所得稅稅前扣除，所以需要做納稅調增處理
會計上計入了營業外支出，而這個支出稅法方面不允許扣除，所以站在稅法角度需要做納稅調增處理
84784954
2020 03/23 16:49
好的，謝謝老師
84784954
2020 03/23 16:50
那不征稅也應該調減嗎
鄒老師
2020 03/23 16:51
你好，不征稅收入也是需要做納稅調減處理的
84784954
2020 03/23 16:52
好的，謝謝老師
鄒老師
2020 03/23 16:53
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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