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我們是建筑企業，員工每個月只發3000工資，剩余的在年底一次性發放，平時計提和發放怎么做會計分錄？年底一次性發放的時候又怎么做呢？
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你好， ，1、計提工資、社保和公積金時:
借:各種成本費用科目一工資
一社保( 公司負擔)
一公積金(公司負擔)
貸:應付職工薪酬一工資
一社保(公司負擔)
一公積金(公司負擔)
2、支付員工工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，
其他應付款一社保 (個人負擔)
一公積金( 個人負擔)
應交稅費一應交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應付職工薪酬一社保(公司負擔)
一公積金(公司負擔)
其他應付款一社保 (個人負擔)
一公積金(個人負擔)
應交稅費一應交個人所得稅
貸:銀行存款
看底發就是上面發的分錄 不做，年底做
2020 02/24 15:57
84784973 
2020 02/24 16:03
我們每個月月底就發當月工資3000，剩余的工資才在年底一次補發。那每個月怎么做計提和發放工資分錄？年底又要怎么做呢，
玲老師 
2020 02/24 16:16
計提 分錄還是上面的 借應付職工薪酬3000 貸方不變， 年底還是做發工資的分錄 ，不變 借應付職工薪酬貸方不變
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