有的老師說是 看明細科目，實際發放額是應付職工薪酬--工資科目的借方

你這個是個稅匯算清繳？還是企業所得稅？如果是個稅的話自然是按照實際收到的錢，也就是借方應付職工薪酬，也就是付出去的，如果是企業所得稅要按照稅前總額。

企業的啊

如果是企業所得稅，那么分兩步，計算會計利潤的時候要按照全部工資進去，然后職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金這些要作為納稅調增處理。

好幾個老師說，直接按照按照實際發放額是應付職工薪酬--工資科目的借方填列的

意思差不多，就是總額扣掉那些社保等費用，但是如果你有發年終獎也要計算進去的。