我前面沒有計提城建稅

是不是要先計提？因為申報的時候才發(fā)現(xiàn)要繳納，當(dāng)時就直接繳納了

對了，老師，我們是小規(guī)模納稅人，前面給客戶開了增值稅專用發(fā)票，稅費是之前在稅務(wù)局開了，直接就繳納了，我當(dāng)時做賬的時候，做進收入了，然后季度不滿30萬，我又全部結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，這樣做是不是有問題？

是啊，沒有計提的話要補計提，借：稅金及附加 -城建稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅； 你這邊如果是帶開了專票那么要繳納增值稅，是不免稅的，要按照不含稅金額作為收入，季度不滿30萬，這部分也是沒辦法免得，因為你都交了嘛

繳納的時候是老板去交的錢，貸：其他應(yīng)付款哈？

是啊，用其他應(yīng)付款掛賬。

新公司11月份成立，老公司的人員從11月份全部調(diào)到新公司，前期因工作繁忙，行政人員沒有變更社保信息，導(dǎo)致社保11-12月沒有繳納，社保局說要由老公司代繳完這兩個月，才能變更到新公司，這種情況，我應(yīng)該怎么做賬？分錄是怎么樣的呢

我已經(jīng)琢磨了很久了，還是沒整清楚，麻煩老師幫我理一下

這種情況，我是不是要做往來賬？因為錢是打到老公司，老公司來代繳社保，但是分錄這些我總覺得不對頭，我理不清楚

因為社保仍然是老公司繳納，所以社保單位部分就由老公司自行去承擔(dān)了，因為從社保繳費單上不會體現(xiàn)你們新公司的名字。如果工資是新公司發(fā)，那么代扣下來的個人部分也需要付給老公司，因為他幫新公司也墊付了個人的部分，所以只要借：其他應(yīng)付款-代扣社保 貸：其他應(yīng)付款-老公司 等到實際支付的時候借：其他應(yīng)付款-老公司 貸:銀行存款

人員在新公司，社保應(yīng)該由老公司承擔(dān)澀，因為老公司沒有錢了，只能由新公司承擔(dān)

由新公司承擔(dān)，打錯字普洱

人員從11月份全部轉(zhuǎn)到新公司，所有費用都應(yīng)該由新公司承擔(dān)，老板也是讓新公司出錢交社保，只是由老公司代繳而已

只是這中間的分錄我有點繞，理不清楚

是這樣，人員社保由老公司代繳，那么社保憑證上面是不是顯示老公司的人員，如果要執(zhí)意由新公司承擔(dān)，那么應(yīng)該提供有關(guān)的說明文件附在后面，表明老公司繳納的這個社保其實是新公司的，在這個基礎(chǔ)上那么其實就全部是代墊款了。和正常處理一樣呀 計提單位部分 借：管理費用（假設(shè)是管理費用）-社保 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 繳納社保時候 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 其他應(yīng)付款-代扣個人社保部分（此前這個分錄發(fā)工資的收在貸方扣下來了,這邊幫員工交了） 貸：其他應(yīng)付款-老公司（個人和單位社保的合計數(shù)）

人員社保由老公司代繳，那么社保憑證上面是不是顯示老公司的名稱，也就是交款人，這個要做一個說明，然后才可以作為新公司費用。

相關(guān)文件，說明都有，董事會開會決定由新公司承擔(dān)，老公司代繳

這些分錄前，應(yīng)該有一筆老公司掛賬分錄吧？總的一筆？

老公司層面做賬就是 借:其他應(yīng)收款 貸銀行存款，這個在老公司賬上反映，新公司就是上面處理。

能看到照片嗎？我剛剛寫的分錄，這個分錄對嗎？

對的，這么處理是正確的。