應納稅所得額＝稅前會計利潤+當期發生的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異－當期發生的應納稅暫時性差異－當期轉回的可抵扣暫時性差異+（－）其他納稅調整事項。 可抵扣暫時性差異，是指（未來）可抵扣，而當期應該納稅，所以當期增加的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調整時應該加上；同理，當期減少的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調整時應該減去； 你好，參照上面的公公式進行處理