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年末了,請問哪些科目必須清零。年末結轉需要特別注意些什么?

84785039| 提問時間:2020 01/05 09:12
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速問速答
答疑蘇老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
你好 一、年底,把本年本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤結轉至利潤分配科目。 二、需要結轉的科目是損益類科目。 三、需要結轉的會計分錄有: 1、結轉收入: 借:相關收入類科目(主營業務收入,其他業務收入,營業外收入等) 貸:本年利潤 2、結轉成本、費用: 借:本年利潤 貸:成本費用類科目(主營業務成本,主營業務稅金及附加,營業費用,管理費用,財務費用等) 3、計算應交所得稅: 借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅 4。將所得稅結轉到“本年利潤”賬戶: 借:本年利潤 貸:所得稅費用 5、本年利潤結轉至未分配利潤: (1)將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤: 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 (2)如果是虧損: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:本年利潤
2020 01/05 09:16
84785039
2020 01/05 09:18
哪些科目必須清零。比如預收賬款
答疑蘇老師
2020 01/05 09:20
你好 預收賬款不是必須清零的,損益類科目是必須清零的。
84785039
2020 01/05 09:22
奧!好吧!那若幾年都連續虧損呢?所得稅如何做彌補虧損
答疑蘇老師
2020 01/05 09:24
你好 連續虧損就不用計提所得稅費用 直接本年利潤結轉到未分配利潤就可以了
84785039
2020 01/05 09:25
那如果今年有盈利呢?
答疑蘇老師
2020 01/05 09:28
你好 盈利可以彌補之前的虧損,不夠彌補的話 就不用計提所得稅,還直接做本年利潤結轉到未分配利潤,就自動彌補了。如果扣除虧損部分還是盈利的話,就需要計提所得稅。
84785039
2020 01/05 09:31
老師!稅負率是怎么計算的,還有盈余公積是什么概念
答疑蘇老師
2020 01/05 09:44
你好 稅負率等于應交增值稅除以不含稅銷售收入 。盈余公積是指企業從稅后利潤中提取形成的、存留于企業內部、具有特定用途的收益積累。
84785039
2020 01/05 09:46
謝謝老師
答疑蘇老師
2020 01/05 09:51
不客氣 祝工作順利哦!
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