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每季度所得稅預交是按照本年累計的利潤總額計算吧？那比如第一季度需要繳納25萬元的所得稅，按照累計利潤第二季度只要交20萬，那差額要怎么調整
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你好
季度所得稅應納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預繳稅額
比如第一季度需要繳納25萬元的所得稅，按照累計利潤第二季度只要交20萬，這種情況不需要再計提所得稅就是了
2019 12/31 10:52
84785030 
2019 12/31 10:56
那到年底計算還是多交了五萬，那要怎么賬務處理
鄒老師 
2019 12/31 11:01
你好，暫時不用做賬務處理
如果匯算清繳退回了所得稅，再做退回稅款分錄就是了
84785030
2019 12/31 11:40
收到款項做：借：銀行存款貸：以前年度損益調整 結轉：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 姐是這樣做嗎？
鄒老師
2019 12/31 11:48
你好，完整分錄是這樣
借；銀行存款，貸；應交稅費——企業所得稅
借；應交稅費——企業所得稅，貸；以前年度損益調整
借；以前年度損益調整 ，貸；利潤分配-未分配利潤
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