您好，一般情況下，子公司計提時，借，管理費用-工會經費等科目，貸，應付職工薪酬-工會經費，上交母公司時，借，應付職工薪酬-工會經費，貸，銀行存款。母公司收到時，借，銀行存款，貸，應付職工薪酬-工會經費。