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文化事業(yè)建設(shè)稅如何計(jì)算,一般納稅人

84785039| 提問時(shí)間:2019 11/24 12:31
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糖果老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
一般納稅人廣告服務(wù)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)費(fèi)依據(jù)如下: 應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額×3% 計(jì)費(fèi)銷售額,為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
2019 11/24 12:34
84785039
2019 11/24 12:46
意思這個(gè)計(jì)費(fèi)銷售額不是不含稅的開票收入嗎?我公司是屬于影視節(jié)目制作。這個(gè)減除支付給其他廣告公司的費(fèi)用需要一筆一筆的去核對嗎?萬一我計(jì)算的不準(zhǔn)確呢
糖果老師
2019 11/24 12:54
您好,文件規(guī)定是含稅的。 繳納義務(wù)人減除價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證,否則不得減除。 所以只有能取得憑證的能扣除。
84785039
2019 11/24 13:02
那這個(gè)支付給其他廣告公司的費(fèi)用我是看銀行對賬單來計(jì)算嗎,不太懂,我之前報(bào)稅都是按照增值稅的開票收入來報(bào)稅的,給會(huì)有那樣風(fēng)險(xiǎn)
糖果老師
2019 11/24 13:05
費(fèi)用一般按賬簿上記錄來減的,因?yàn)橐话闶怯械挚蹜{證才做賬的。 其實(shí)未開票收入也要申報(bào)納稅,這樣的話也可能會(huì)被查到補(bǔ)稅。
84785039
2019 11/24 13:09
我們的業(yè)務(wù)一般都是有開票的,之前報(bào)稅的時(shí)候都是按照增值稅總開票的不含稅收入來申報(bào)的,但是沒有減除那些支付給其他廣告公司的費(fèi)用那些的。我們每個(gè)月基本開票在100萬元左右的,這種還需要補(bǔ)稅?
糖果老師
2019 11/24 13:26
這種看看什么時(shí)候去稅局做更正申報(bào)就可以的。因?yàn)槟銈冎岸紱]減除可以扣除的,所以綜合起來應(yīng)該不用補(bǔ)稅的。
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