期貨套期保值會計分錄 《規定》增設的科目 1、"期貨保證金"科目,核算企業向期貨交易所(以下簡稱交易所)或期貨經紀機構(以下簡稱經紀所)交存和追加的用于辦理期貨業務的保證金. 2、"應收席位費"科目,核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位占用費. 3、"期貨損益"科目,核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益. 期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款,應分別在"管理費用"、"營業外支出"科目內單列明細科目反映,不列入期貨損益. 4、在"長期股權投資"科目中設置"期貨會員資格投資"明細科目.核算投資繳存和退回投資;繳存的金額與能夠退回的金額不一致時,差額記入"期貨損益"科目. 尚需補設的科目 1、"待確認期貨盈虧"科目,核算按交易所或經紀所通知發生的持倉浮動盈虧. 2、"買入期貨合約"、"賣出期貨合約"、"期貨結算"科目.按照《規定》,企業買入或賣出期貨合約的份數(手)、標的數量、金額都不在賬內核算,這樣做對期貨內部控制會帶來負面影響.為此,企業可增設以上三個科目,核算買入、賣出期貨合約的數量、種類和初始成交價格. ? 套期保值的會計處理 商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等.商品期貨屬于衍生金融工具的一種.按照新企業會計準則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算 1、開戶存入保證金、借、其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款 2、買賣商品期貨、借、衍生工具--XX期貨 投資收益--xx 貸:其他貨幣資金--xx 3、發生損益 借、公允價值變動損益 XX 貸:衍生工具--xx期貨 這是虧損的、如果盈利就反向做. 4、期貨平倉 借、存出投資款 XXX 貸、衍生工具 XXX 5、支付手續費 借、投資收益 XX 貸、存出投資款 XX 感謝您的理解提問