你好 金額不大的話 就不需要用以前年度損益調(diào)整 直接 1、計提時 借：制造費用——社會保險 （企業(yè)負擔部分） 借：銷售費用——社會保險（企業(yè)負擔部分） 借：管理費用——社會保險（企業(yè)負擔部分） 貸：應付職工薪酬——社會保險（企業(yè)負擔部分） 2、繳納時 借：應付職工薪酬——社會保險（企業(yè)負擔部分） 借：其他應付款——養(yǎng)老金（個人負擔部分） 貸：銀行存款