你好 比如公司2018年1月1日購入500萬的設備（不含稅），款項暫時未付，按10年進行折舊，無預計凈殘值： （1）2018年度：根據稅法規定，可以稅前抵扣500萬元，會計折舊是45.83萬元。那2018年度會計就需要將差額所影響的稅額，計入遞延所得稅負債，會計分錄是： 1. 首先是購入固定資產： 借：固定資產 500萬 貸：應付賬款-某公司 500萬 2. 2018年2月-12月（共11個月） 計提折舊（為便于理解直接列合計數）： 借：管理費用-折舊費 45.83萬 貸：累計折舊 45.83萬 3. 差異=（45.83-500）*25%=-113.54萬元 借：所得稅費用 113.54 貸：遞延所得稅負債 113.54 （2）2019年度：由于2018年度500萬元已經一次稅前扣除，那2019年會計上所進行的計提折舊就需要納稅調整增加，會計處理是： 借：遞延所得稅負債 12.50萬 貸：所得稅費用12.50萬 你可以看看這個列子 這個一次性扣除 會形成遞延所得稅的 我建議是按固定資產年限來折舊的