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問題已解決

老師關于現金折扣的稅務處理,銷貨方現金折扣正常開發票,購貨方關于現金折扣的處理有點疑問,記帳科目、現金折扣進項稅額的處理?

84785042| 提問時間:2019 09/28 09:45
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,購貨方這樣處理 購進,借;庫存商品等科目,應交稅費——應交增值稅(進項稅額),貸; 應付賬款 付款,享受現金折扣,借;應付賬款,貸;銀行存款,財務費用(享受的現金折扣金額),現金折扣不影響進項稅額的抵扣的,只是會沖銷財務費用
2019 09/28 09:47
84785042
2019 09/28 09:58
老師,那么有現金折扣的銷貨方的銷項稅是怎樣算的,謝謝
鄒老師
2019 09/28 09:59
你好,現金折扣不影響銷項稅額的 銷售,借;應收賬款 ,貸;主營業務收入 , 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 收款,借;銀行存款,財務費用(給予的現金折扣),貸;應收賬款 只是影響實際收款金額,現金折扣計入財務費用借方核算,不影響銷項稅額的
84785042
2019 09/28 10:37
還是按折扣前的全款計算銷項稅額是嗎老師
鄒老師
2019 09/28 10:38
你好,是的,是這樣的 商業折扣,折扣銷售才會影響銷項稅額的 現金折扣不影響銷項稅額,按沒有扣除現金折扣之前計算銷項稅額的
84785042
2019 09/28 14:59
老師您好,想問一個差錯更正的問題 上年度我企業有政府項目的研發費沒有通過研發支出核算,直接計入了管理費用或制造費用,請問這樣的怎么調整?
鄒老師
2019 09/28 15:42
你好,這樣做調整分錄 借;研發支出,貸;制造費用或以前年度損益調整—管理費用
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