比如單位利潤總額600，6月購買的固定資產原值500，到12月底累計計提折舊50，那2019年一月份，季度申報10月11月12月的時候（符合小型微利企業條件） A類報表中，應繳納的所得稅（600-500-50）×25%=37.5 符合小型微利企業“減免所得稅優惠明細表附表三”中 第一條符合條件的小型微利企業減免企業所得稅27.5 實際利潤600-500-50=150, 150其中100×25%×20%=5, 50×50%×20%=5） 合計5+5=10 問題：2019年一月預繳2018年四季度所得稅的分錄是什么？

你好做兩張分錄 計提 借：所得稅費用 貸：應交稅費~應交所得稅 繳納 借：應交稅費~應交所得稅 貸：銀行存款

分錄怎么寫 金額是37.5，還是10（37.5-27.5）

10同學您好，同學是這個金額

優惠的27.5不用做分錄嗎？

借所得稅費用150 （600×25%） 貸應交稅費-應交所得稅37.5 （600-500-50）×25% 遞延所得稅負112.5 （500-50）×25% 小微企業優惠27.5時

這個優惠就不必特意再記賬了同學，就是所得稅壓根不確認這部分了。

那不做這個優惠27.5 上面那個我做這個分錄也不平 借所得稅費用150 貸應交稅費-應交所得稅37.5 遞延所得稅負債112.5 把中間的 應交稅費―應交所得稅37.5 改成10 還有所得稅費用 是150吧 利潤總額600萬，600的25%

是這樣的同學沒錯的，

我說這個分錄也不平啊，如果把37.5改成10的話，那怎么做這個分錄

同學，如果是應交稅費改成10 則所得稅費用也是10就好了。