你還，一般不計入福利費，直接計入管理費用，可以稅前扣除。首先是計提工資的會計分錄，可根據員工所在部門記入相應的費用里即可： 借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額 貸：應付職工薪酬/工資總額 其次繳納社保，公司幫員工代墊社會保險的會計分錄： 借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/社保保險(企業繳納) 銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/公積金(企業繳納) 其他應收款---社會保險費(個人繳納部份) 其他應收款---公積金(個人繳納部份) 應交稅費---應交個人所得稅 貸：銀行存款 最后是發放工資，就要把公司代墊的社會保險收回的會計分錄： 借：應付職工薪酬/工資總額 貸：其他應收款---社會保險費(個人繳納部份) 其他應收款---公積金(個人繳納部份) 應交稅費---應交個人所得稅 銀行存款 計提工資時，個稅和個人社保都計入什么科目? 工資相關完整的做法如下： 先計提工資 工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計提，計入相關費用 借：管理費用等——工資(按發工資員工性質計入管理費用，銷售費用，生成成本等相關科目) 貸：應付職工薪酬——工資 然后發工資 借：應付職工薪酬——工資 貸：銀行存款等(實際發的工資) 其他應付款——社保(扣除個人繳納部分的社保和公積金) 應交稅費——個人所得稅(扣除個稅部分) 然后還有計提單位繳納的社保及公積金 借：管理費用——社保(社保和公積金) 貸：應付職工薪酬——社保(含公積金) 然后繳納社保和公積金的時候 借：應付職工薪酬——社保 其他應付款——社保 貸：銀行存款等