你好，一、有3種情況，具體如下： 1、如果抵扣進項稅后，余額是進項稅的余額（貸方紅字），在資產(chǎn)負債表里“應(yīng)交稅費”貸方的紅字填寫。 2、如果抵扣進項稅后出現(xiàn)了貸方余額，在資產(chǎn)負債表里“應(yīng)交稅費”貸方填寫。 3、如果抵扣進項稅后出現(xiàn)了貸方余額，還可以可以通過中轉(zhuǎn)過渡的科目進行賬務(wù)處理，可以使用其他應(yīng)付款科目（設(shè)立其他或待抵扣進項稅的二級科目）進行核算，在抵扣時則反方向沖銷，那么，在資產(chǎn)負債表中則歸集于其他應(yīng)付款項目。 二、待認證進項稅是應(yīng)交稅費的二級科目：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額，取得專用發(fā)票月末未認證的增值稅不得抵扣，記本科目。認證后轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 進行抵扣。期末有余額的應(yīng)在資產(chǎn)負債表的其他流動資產(chǎn)反映。