學(xué)員你好， 需要計提。 計提工資， 借：管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資， 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款（付給職工的部分） 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個人部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 計提工會經(jīng)費(fèi)， 借：管理費(fèi)用等 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) 計提社保費(fèi)單位部分， 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分） 交納社保費(fèi)， 借：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個人部分） 貸：銀行存款 交納個人所得稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 交納工會經(jīng)費(fèi)， 借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款