你好，跨年的所得稅本來是通過 以前年度損益調整科目，但是你單位選擇的是 小企業會計準則，沒有這個科目，所以需要通過利潤分配——未分配利潤科目核算，分錄是 借；利潤分配——未分配利潤 ，貸；應交稅費-企業所得稅 借；應交稅費-企業所得稅 ， 貸；銀行存款