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問(wèn)題已解決

老師好,我做了一個(gè)促銷(xiāo),預(yù)收貨款,也開(kāi)了發(fā)票,但貨未發(fā)出,應(yīng)該怎樣做分錄

84785039| 提問(wèn)時(shí)間:2019 08/11 11:37
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金子老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好,學(xué)員,根據(jù)規(guī)定銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。   同時(shí),《增值稅暫行條例》第十九條第(一)款規(guī)定,銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。   依據(jù)上述規(guī)定,先開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),但發(fā)出商品時(shí)再確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。   會(huì)計(jì)處理如下:   收到貨款時(shí):   借:銀行存款    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)      預(yù)收賬款——XX公司   貨物發(fā)出時(shí):   借:預(yù)收賬款——XX公司    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   同時(shí):   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    貸:庫(kù)存商品
2019 08/11 11:54
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