1.就是把原來的分錄，反沖是嗎？2.為什么只確認應交所得稅？不確認遞延所得稅？

1.是反沖 2.這個是不確定的事情 不能做遞延 和或有負債還不一樣

資料3是怎么回事呢？資料3的以前年度損益調整代替的是什么科目？

資產減值損失科目

你仔細看了嗎？我是說調整的分錄，借方是信用減值損失，貸方是以前年度損益調整，怎么可能還是資產減值損失科目？

應該當期確認信用減值損失 但是確認到了以前年度 所以要把損失 沖減以前年度損益 在當期確認

正確的分錄應該是 借：信用減值損失貸：壞賬準備， 所以說調整分錄，把以前年度損益調整沖掉？ 第2個分錄正確的應該是 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用， 所以說又把以前年度損益調整沖掉?

是的 這個題目屬于不該調整的瞎調整

老師，你看一下這個綜合題通篇下來到底是什么時候需要調整應交稅費~應交所得稅，什么時候不需要調整呢，我看業務2的時候就調整了 應交稅費~應交所得稅

因為資料二里面的是計入了去年的損益 其實是不應計入的 所以要調整 資料三里面是本期是損益 本期不需要調整 再年末一次性的計提所得稅

那老師的意思是說，只要計入了去年損益的都應該調整應交稅費應交所得稅嗎？ 那資料1資料2資料4，都計入了去年損益呀，怎么不調整應交稅費~應交所得稅

1.4題目看不清 拍個清楚的過來

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資產減值損失本身不影響應交所得稅 因為再上期已經調增了

不明白資產減值損失為什么不影響應交稅費~應交所得稅？

去年資產減值100 但是計算所得稅的時候利潤要加100 所以今年沖減資產減值分錄的時候 所得稅不要考慮 因為已經調整了

那資料4有一個調整分錄，是投資收益170 用 以前年度損益調整代替了這個投資收益的，為什么這個投資收益又不影響當期應交稅費~應交所得稅呢？

一樣的。居民企業之間的投資收益是不繳納企業所得稅的。所以雖然確定了投資收益，但是在實際計算企業所得稅時，也把這一塊給扣除了。