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你好，老師，請問總公司報財務報表的時候，要合并分公司的財務報表嗎，可以各報各的嗎？
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需要合并分公司的報表 因為所得稅是合并匯總的
2019 07/19 09:47
84784952 
2019 07/19 09:49
可是增值稅所得稅都是分公司已經繳納了的哦
軼塵老師 
2019 07/19 09:49
增值稅是分公司獨立申報 所得稅還是要匯總的
84784952
2019 07/19 09:57
意思是分公司不用申報所得稅，在總公司申報就可以嗎？
軼塵老師
2019 07/19 09:58
由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。
84784952
2019 07/19 10:04
這個不是太明白，因為之前我們都是沒有匯總的，分公司獨立申報繳納，您說的總機構統一計算，分別預繳，這個怎么計算出來兩個所得稅值呢，一旦匯總不是只有一個值了嗎？
軼塵老師
2019 07/19 10:05
財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》的通知
財預〔2012〕40號
學習一下這個文件
84784952
2019 07/19 10:06
這個文件在哪里可以查到?
84784952
2019 07/19 10:10
對了老師，我們分公司和總公司都是在同一個地方，總公司屬于投資興辦實業的公司，分公司屬于煙酒行業的公司，這種是否合并匯總有很大區別嗎？總公司一直沒有收入，屬于小規模，分公司煙酒銷售屬于一般納稅人，每個月都有很大收入，如果沒用合并，是不是總公司的費用支出就沒有得到合理的抵扣而浪費了。
軼塵老師
2019 07/19 11:09
總分公司是否屬于一個稅務局
84784952
2019 07/19 11:22
屬于同一個稅務局
軼塵老師
2019 07/19 14:38
屬于同一個稅務局就不要搞分配了 分來分去都這個稅務局的
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