首先是調整之前的退款收入。 借：銀行存款 210 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整-所得稅 210*稅率 貸：應交稅費-所得稅 借：以前年度損益調整 貸：未分配利潤。 但是你這個金額不大，只有210，你也可以簡化處理，作為當期的營業外收入處理。