本項目可根據“應付帳款”、“應付票據”、“應付工資”（經營性應付工資，不包括應付工程人員工資）、“應付福利費”（經營性應付福利費，不包括應付工程人員福利費）、“應交稅金”（包括所得稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅等，不包括與投資活動或籌資活動有關的固定資產投資方向調節稅、印花稅）、“其他應付款”、“其他應交款”等帳戶的期末期初余額的差額計算填列。