您好，計提社保（單位部分） 借：業(yè)務活動費用等科目 貸：應付職工薪酬——社保 次月發(fā)放工資時（個人部分） 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 上交社保時，借：其他應收款——社保(個人部分)，應付職工薪酬——社保，貸：銀行存款等科目。