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老師，我房地產繳納季度所得稅時候，特定業務計算的應納稅所得額能不能把預交的土地增值稅和附加稅都扣除了
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你好，不可以的
這個 是根據銷售房產的預收賬款乘以一定比例計算而來的
不得扣除預交的稅款
2019 05/15 20:37
84784958 
2019 05/15 20:39
根據《國家稅務總局關于印發<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>的通知》（國稅發〔2009〕31號）第十二條規定，企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除。
鄒老師 
2019 05/15 20:42
你好，這個是針對房地產行業的企業所得稅計算的規定
而季度所得稅時候，特定業務計算的應納稅所得額=預收賬款余額*一定的毛利率 計算而來的
這個公式是不得扣除 預交的土地增值稅和附加稅的
84784958
2019 05/15 20:43
意思是匯算適用，預交不適用？
鄒老師
2019 05/15 20:44
你好，匯算清繳的時候，特定業務計算的應納稅所得額也是不能扣除預交的土地增值稅和附加稅
期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅是在利潤總額中扣除的
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