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當年發生固定資產清理后導致本年累計折舊出現借方余額，在所得稅匯算清繳的時候《資產折舊攤銷及納稅調整明細表》中的資產賬載原值、本年折舊、攤銷額和累計折舊、攤銷額，這三欄怎么填寫呀？我不是問會計分錄，我是想知道年報時當年折舊出現了錯方余額怎么處理？比如說2017年當年處理了一臺車已提折舊15萬元，處理時肯定是要將這15萬元折舊從借方沖掉的，但是其他資產當年的累計折舊總額只有8萬元，那年報時當年的累計折舊是不是就出現了借方余額7萬呢？問題：此時我應在《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第4列內“本年折舊、攤銷額”如何填寫？填8萬還是-7萬？
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本年折舊是8萬加上這臺車的本年計提金額，如果沒有計提，就填寫8萬。
2019 05/08 12:36
84785042 
2019 05/08 14:18
我想問本年折舊數填列不考慮清理了話 本年折舊數按貸方數填列
那么累計折舊數呢 按凈值-7填列嗎？
不是就違背了?固定資產原值 大于累計折舊 大于本年折舊
還是按照23
季老師 
2019 05/08 20:51
累計是當年折舊8+汽車當年折舊+以前折舊累計。折舊沒有大于原值
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