結賬具體步驟 　　 　　 先對本月所有憑證重新審核核對，減少差錯。 　　月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對 對以下項目進行賬實核對。 　　1．現金:在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金賬戶可以證明所有分錄中有現金的分錄正確；不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。 　　2．銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬。 　　3．存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。 核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。 　　1．運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金---應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有:在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。 　　2．核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。 　　3．對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所有當月稅務申報表。 查看所有明細科目余額，對于有異常的方向余額的科目進行調整。比如，對應收應付賬的核對應做到： 查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況，期末余額為負時是否需要調整。 編制月末結賬的轉賬分錄。　　1．按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。　　2．攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。　　3．結轉暫估材料（對于企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺賬）、制造費用、產成品成本、產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。 　　 4．結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄要結合企業實際）