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問題已解決
我公司2019年2月資產負債表上的”長期待攤費用”的期末余額為-30000元（負數），這個在2019年3月的賬中應該怎么調整呢？我知道這個是屬于多攤銷了，要反沖多攤銷的金額，將負數沖回，分錄是這樣的嗎：借管理費用紅字30000，帶長期待攤費用紅字30000嗎？ 還有我公司長期待攤費用為房租，原值18萬，攤銷1年，每月1.5萬，在2018年12月的長期待攤費用—房租表中，顯示已攤銷月份為1個月，但在2018年12月的賬中我只做了每月攤銷的分錄，其他的如發生待攤費用支出時候的分錄（借：長期待攤費用18萬，貸銀行存款18萬）都沒做過，那我現在3月的賬不能按照我第一個列的分錄調整了吧
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同學。分錄是對的。但是如果涉及到以前年度多攤銷的，通過以前年度損益調整。
2019 04/18 12:27
84784996 
2019 04/18 13:31
我發現18年12月賬里好像沒做進去長期待攤費用
因為18年11月和18年12月的期末余額都是0，年初余額都是165000
長期待攤費用科目
陳詩晗老師 
2019 04/18 13:44
那你這個負數就不是之前導致的，是19年造成的。
你發的圖，看應該是18年11 和12月造成的？
84784996
2019 04/18 13:51
是的，不是一家單位
84784996
2019 04/18 13:52
是的，那這個還能用反沖多攤銷的金額，將負數沖回的分錄嗎：借管理費用紅字30000，貸長期待攤費用紅字30000
陳詩晗老師
2019 04/18 13:52
首先，你要理出來的是這個負數是哪個單位導致的
才好去對應調整
84784996
2019 04/18 13:54
是18年12月少做了分錄的原因吧
陳詩晗老師
2019 04/18 13:57
12月你有分攤，但是沒有待攤的增加。
你把12月的分錄補錄進去
84784996
2019 04/18 14:16
那就是每月攤銷：借管理費用1.5萬，貸長期待攤費用—房租1.5萬 的分錄做兩筆是吧
我看到17年12月做的賬是這樣的
陳詩晗老師
2019 04/18 14:21
同學。不是你長期待攤費用是負數，也就是表示 你是攤銷攤多了，你這樣估徐娜，你的負數金額應該是更大。
應該是
借：長期待攤費用
貸：XX費用或以前年度損益 調整
84784996
2019 04/18 14:33
和注冊資本有關系嗎
84784996
2019 04/18 14:34
那就是借：長期待攤費用1.5萬
貸：管理費用1.5萬
84784996
2019 04/18 14:36
也可以寫成借：管理費用(紅字)1.5萬
貸：長期待攤費用(紅字)1.5萬
然后3月份的按月正常攤銷1.5萬照錄對嗎？
陳詩晗老師
2019 04/18 15:07
可以，是的，和注冊資本沒有關系
84784996
2019 04/18 15:12
那就是借：長期待攤費用1.5萬
貸：管理費用1.5萬
也可以寫成借：管理費用(紅字)1.5萬
貸：長期待攤費用(紅字)1.5萬
然后3月份的按月正常攤銷1.5萬照錄對嗎？
陳詩晗老師
2019 04/18 15:15
那就是借：長期待攤費用1.5萬
貸：管理費用1.5萬
也可以寫成借：管理費用(紅字)1.5萬
貸：長期待攤費用(紅字)1.5萬
是的，分錄都可以
84784996
2019 04/18 15:17
那3月就做這兩筆分錄了嗎？還有上面那筆分錄的金額就是1.5萬吧
陳詩晗老師
2019 04/18 15:44
是的，這樣你的長期待攤費用余額平了
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