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老師，小規模納稅人減免的城建、水利及附加稅，要計入營業外收入的，計提的時候是全額計提還是除去減免的部分計提呢？
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你好，計提的時候是按除去減免的部分計提
而不是全額計提，然后把減免的計入營業外收入
2019 04/18 11:51
84784963 
2019 04/18 11:57
哦哦，那這樣的話，應交稅費借方科目就有余額了啊
鄒老師 
2019 04/18 12:05
你好，你按實際繳納多少，就計提多少，然后繳納，怎么會有余額呢
比如需要繳納城建稅100，因為減半按50繳納
你按50計提，繳納，余額為0
而不是按100來計提
84784963
2019 04/18 12:17
嗯嗯，好的。那您剛才說的減免的計入營業外收入，賬務處理應該怎么做？
鄒老師
2019 04/18 12:55
你好，而不是全額計提，然后把減免的計入營業外收入
我這個沒有說計入營業外收入，是不需要計入營業外收入的意思
84784963
2019 04/18 13:38
哦哦，這下明白了。那就是交多少計提多少，減免的不做賬務處理對吧？
鄒老師
2019 04/18 14:33
你好，是的，是這個意思
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