按權責發生制，應屬于本月的費用，需要先計提. 需要計提的: 1.固定資產折舊 借:管理費用-折舊費 貸:累計折舊 2.工資借:管理費用-工資 貸:應付職工薪酬 發放的時候: 借:應付職工薪酬貸:現金 2. 損益類的科目都需要結轉到本年利潤里 (1)結轉各項收入 借:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入 貸:本年利潤 (2)費用的結轉 借:本年利潤 貸:管理費用、銷售費用、財務費用 (3)成本支出的結轉 借:本年利潤 貸:主營業務成本、其他業務支出、營業外支出 (4).稅金的結轉 借:本年利潤貸:稅金及附加、所得稅費用