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某制藥廠（增值稅一般納稅人）2018年8月份銷售抗生素藥品116萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ）萬元
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您好，學員，購進的原材料用于免稅產品，不得進項稅額抵扣。首先要根據比例將免稅部分劃分出來，
1、將銷售抗生素藥品的116萬元（含稅）轉換成不含稅銷售額：
116/（1+16%）=100萬元
2、計算免稅藥品占總銷售額的比例
50/（50+100）=33.33%
3、不得抵扣的進項稅額=6.8*33.33%=2.27
4、當月應納增值稅=116/1.16*16%-（6.8-2.27）=11.47
2019 03/16 16:53
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