問題已解決
500萬之內的企業(yè)固定資產一次性稅前扣除的賬務處理以及后期有沒有什么特殊的處理



您好,企業(yè)在稅法規(guī)定期間新購進的單位價值不超過500萬元的固定資產,不論是否選擇企業(yè)所得稅稅前一次扣除,會計上都應當按固定資產的會計準則處理。即會計上作為固定資產核算,并按預計受益年限計提折1舊。固定資產次性扣除的年度,按稅會差異確認遞延所得稅費用,在以后年度根據折舊費用的稅會差異,轉回確認的遞延所得稅費用。
確認時作分錄.借:所得稅費用
貸遞延所得稅費用
轉回各年作分錄借:遞延所得稅費用
貸所得稅費用
2019 03/15 12:31
