問題已解決
公司開出了一份有贈品的發票(已附圖片),贈品視同銷售應交增值稅,這張發票該如何做賬



通過這個銷貨清單顯示,這張發票應該是開成銷售折扣的方式了,是嗎?
2019 03/12 09:47

84784991 

2019 03/12 09:48
是的

張艷老師 

2019 03/12 09:49
這樣開具發票是非常正確的,對公司有利。
賬務處理就是
1、按折扣后的金額確認收入
2、結轉已售產品成本時,要按全部的產品(含贈品)成本進行結轉。

84784991 

2019 03/12 10:00
這張發票折扣后的收入是98455.3,稅額是15752.9,首先確定收入的分錄是 借:應收賬款 貸:主營業務收入98455.3 應交稅費(銷項)15752.9 發票上面體現的稅費也是折扣后的,那所說的贈品視同銷售應交增值稅是怎樣體現的啊?

張艷老師 

2019 03/12 10:01
您發票是按銷售折扣開具的,不是視同銷售了。(雖然本質上是贈品,是要視同銷售,但是通過轉換為銷售折扣方式,已經不是贈品了,是發生了銷售折扣,這個不用視同銷售的)

84784991 

2019 03/12 10:10
但是不作為贈品的話,這張發票好像不太合規,稅局那邊說沒有百分之百的折扣

張艷老師 

2019 03/12 10:16
我們這邊是沒有問題的,如果您當地稅局明確了這樣不可以的,您可以將折扣金額分攤至其他產品中不就可以了。

84784991 

2019 03/12 10:35
折扣金額22698.62,稅額3631.78,那是不是這樣 借:銷售費用--折扣 2633.04 貸:主營業務收入 22698.62 應交稅費(銷項) 3631.78 這樣子?

張艷老師 

2019 03/12 10:39
不是這樣做分錄的
借:應收賬款等
貸:主營業務收入【按折扣后的金額計算】
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

84784991 

2019 03/12 11:01
這個分錄我想了很久還是有些不明白:借方應收賬款肯定也是折扣后的價稅合計金額,然后貸方收入的確定也是折扣后的金額,那銷項稅額不就也是折扣后的稅額,同我上面第一筆的分錄是一樣的,如何體現出分攤數據呢?

張艷老師 

2019 03/12 11:04
這個是體現不出來分攤的,只能通過后附的銷貨清單體現了。
您上面的分錄:一是缺少確認應收賬款等科目,二是您確認的銷售費用---這個是體現贈品的科目。您開具的是銷售折扣發票,不是無償贈送(一定要明確這個),您要是作為贈送的話,發票那樣開就不對了,而且會讓企業多繳納增值稅。
