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問題已解決
小規模納稅人，今天發現上月有張發票征收率開成了5%，因為季度不超9萬，所以免增值稅，所以今天申報也是先按這張5%的錯誤發票申報的，那我現在是不是要紅沖，開一張一樣的紅字發票，再開一張正確的3%藍字發票，但這樣應交增值稅貸方就是一個負數金額，難道下季度我超過9萬的時候繳納增值稅的時候可以抵扣這負數嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
如果是增值稅專票的，是不免稅的
2019 01/14 18:33
84785021 
2019 01/14 18:37
我是普通發票
三寶老師 
2019 01/14 18:45
你稅率開錯的話，你需要去稅務局柜臺手工申報，是免稅，沒交稅，不涉及退稅和抵扣問題
84785021
2019 01/14 18:50
因為當時做了借：應交稅費-應交增值稅500，貸：營業外收入500，比如我貸方應交增值-200，那我再做一筆這樣的分錄就可以了吧，因為當時計入營業外收入是500
三寶老師
2019 01/14 18:53
是的，做個相同分錄的負數憑證
84785021
2019 01/14 18:55
如果下季度沒有發生業務，那營業外收入就是一個負數，利潤表上營業外收入可以是負數嗎
三寶老師
2019 01/14 18:59
1月份做涉及12月損益憑證的話，通過以前年度損益科目處理
84785021
2019 01/14 19:06
我是小規模，沒有這個科目
三寶老師
2019 01/14 19:09
加個科目就是，企業可以根據需要自行添加會計科目
84785021
2019 01/14 19:10
而且最后結轉到未分配利潤后，資產負債表未分配利潤期末數＝年初數+利潤表凈利潤，這個勾稽關系就破壞了
三寶老師
2019 01/14 19:17
你說的公式不全面，假如你本年分配利潤給股東呢？
資產負債表未分配利潤期末數＝年初數+利潤表凈利潤+利潤分配本期數
84785021
2019 01/14 19:18
問題不分配利潤給股東
三寶老師
2019 01/14 19:21
我舉個例子而已，年底資產負債表期末余額要考慮利潤分配的本年發生數的
84785021
2019 01/14 19:25
但光從資產負債表和利潤表上只能看出有一定差額，這樣申報能成功嗎？有其他財務人員說要調整資產負債表的年初數
三寶老師
2019 01/14 19:26
肯定能申報成功。你調整資產負債表年初數，有可能會引起稅務局的盤問
84785021
2019 01/14 19:28
意思不管它，如果我做到當期費用可以嗎，這樣就不存在報表不平了
三寶老師
2019 01/14 19:31
就幾百塊錢，沒必要這么糾結吧。規范點，就調以前年度損益，不規范，按重要性來說，也就幾百塊錢，稅務也不會計較。即使調了，對你報表也不會不平，只是你覺得不平而已
84785021
2019 01/14 19:32
像老師你們做匯算清繳的時候都不調年初數嗎
三寶老師
2019 01/14 19:33
不想惹來稅務局，不調年初數
84785021
2019 01/14 19:34
好吧
三寶老師
2019 01/14 19:35
那我們結束這個問題？祝你工作愉快
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