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年末手工結轉本年利潤到未分配利潤分錄!

84785015| 提問時間:2019 01/04 13:06
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職稱:中級會計師
一、年末,將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。結轉后“本年利潤”科目應無余額。 1、如“本年利潤”為貸方余額,為全年凈利潤,借記“本年利潤”科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目; 2、如”本年利潤“為借方余額,為全年凈虧損,作相反的會計分錄。借記“利潤分配——未分配利潤”科目,貸記“本年利潤”科目。 二、年末還要將除”利潤分配——未分配利潤“外的其他明細科目的余額,全部轉入“利潤分配——未分配利潤”明細科目。 1、借記”利潤分配——未分配利潤“,貸記”利潤分配——提取盈余公積“”利潤分配——應付股利“;2、借記”利潤分配——盈余公積補虧“,貸記”利潤分配——未分配利潤“等。 3、結轉后,“利潤分配——未分配利潤”科目如為貸方余額,表示累積未分配的利潤數額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數額。
2019 01/04 13:07
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