1.企當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目: 借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目 貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。 2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目: 借記“應交稅金——未交增值稅”科目 貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目

老師，就是說內銷和外銷在結轉增值稅下明細科目時，是不一樣的。

嗯，是的不一樣。

老師，現在我有個問題。就是每月月末增值稅稅下設的內銷和外銷的明細科目分別怎么結轉

外銷每月月末，已知進項稅額和進項稅額轉出，但是還沒有在退稅系統申報退稅，只是用退稅專票在退稅系統測試了一下能退多少稅，而做的進項稅額轉出分錄，借:主營業務成本 貸:應交稅費～應交增值稅～出口～進項稅額轉出。向這種情況，怎么在月末做出口明細下的科目結轉？如果月末不結轉明細，那年末怎么結轉？謝謝老師

只要這么做，無需再結轉了

1.不予免征和抵扣稅額 借:主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 2.應退稅額： 借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額) 貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額) 3.免抵稅額: 借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額) 貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額) 4.收到退稅款 借:銀行存款 貨:應收補貼款-出口退稅

老師，我上面的做法，年末不用結轉了嗎？還是您的做法年末不用結轉？

出囗退稅就是這樣做帳務處理的

出口的明細科目，月末和年末不用結轉嗎？

這個是不用的。?

外銷每月月末，已知進項稅額和進項稅額轉出，但是還沒有在退稅系統申報退稅，只是用退稅專票在退稅系統測試了一下能退多少稅，而做的進項稅額轉出分錄，借:主營業務成本 貸:應交稅費～應交增值稅～出口～進項稅額轉出。向這種情況，每月就這么做賬，月末和年末12月都不用結轉對嗎？

你按我寫給你的分錄做帳就好，

好的

?希望有幫到你。