哦，3-5月計提時是借，所得稅費用，貸，應交所得稅，下月交稅時借，應交稅費―應交所得稅，貸銀行存款？

你好，匯算清繳計提所得稅，借方是以前年度損益調整，而不是所得稅費用，所得稅費用是當年計提當年的所得稅才使用的科目

當年計提所得稅用所得稅費用指的是第一，二，三，四季度計提的時候？

你好，是的，是這個意思 匯算清繳補交的企業所得稅，計提需要通過以前年度損益調整科目核算

哦，然后需要補交就計提，不需要就不做帳？比如第三季度要補交，就九月計提，十月交？

你好，是的，是這樣的

計提和補交的分錄就是我上面說的分錄？

你好，正常季度是 借；所得稅費用 貸；應交稅費-企業所得稅 借；應交稅費-企業所得稅 貸；銀行存款 如果是匯算清繳補交 借；以前年度損益調整 貸；應交稅費-企業所得稅 借；應交稅費-企業所得稅 貸；銀行存款

然后到5月結賬再把以前年度損益調整轉入本年利潤？

你好，以前年度損益調整是結轉到利潤分配——未分配利潤