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問(wèn)題已解決

關(guān)于自產(chǎn)貨物自用的增值稅稅務(wù)怎么處理,用于在建工程。是不是不屬于視同銷售處理?做賬附件要有哪些?

84785013| 提問(wèn)時(shí)間:2018 11/06 09:49
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借:在建工程 貸:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 增值稅方面:《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物   (四) 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。   所得稅方面:參照國(guó)稅函[2008]828號(hào)規(guī)定:   一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認(rèn)收入,相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。   (一)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;(二)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;(三)改變資產(chǎn)用途(如,自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng));(四)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;(五)上述兩種或兩種以上情形的混合;(六)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
2018 11/06 09:52
84785013
2018 11/06 10:04
1,那我公司對(duì)于用的這部分材料,開(kāi)銷售單據(jù),價(jià)格是要按市場(chǎng)價(jià)寫(xiě)上去嗎?2,然后做賬 在建工程,是按成本+增值稅稅額入賬?3,我在網(wǎng)上查了下,全面營(yíng)改增后有,不再視同銷售,不再計(jì)算銷項(xiàng)稅額……?! <br>那到底我這種情況要怎么做賬?
bamboo老師
2018 11/06 10:10
稅法規(guī)定,企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程支出,在計(jì)算繳納增值稅和企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)視同銷售處理。根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定,自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程由于沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè),也不可能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益和資產(chǎn)的增加,因此,會(huì)計(jì)上不能作銷售商品處理,應(yīng)按成本結(jié)轉(zhuǎn)。
84785013
2018 11/06 15:36
一般計(jì)入在建工程,除了自己公司的銷售單據(jù)還需要放其它什么附件?
bamboo老師
2018 11/06 15:39
比如內(nèi)部關(guān)于自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)在建工程的相關(guān)文件之類
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