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問(wèn)題已解決

小規(guī)模納稅人,本月代開專票,繳稅200元,實(shí)際未超3萬(wàn),免增值稅,賬務(wù)如何處理?

84784988| 提問(wèn)時(shí)間:2018 10/08 10:44
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岳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
您錯(cuò)了,免稅不能開具專用發(fā)票;既然開具專用發(fā)票,這部分就不能免稅了,除非追回全聯(lián)。
2018 10/08 10:52
84784988
2018 10/08 11:21
不是,是小微企業(yè)月銷售額小于3萬(wàn)有稅收優(yōu)惠了,增值稅不用交,但是這3萬(wàn)里有一筆代開的專票,代開必須繳納增值稅,所以代開這筆交了,這個(gè)賬務(wù)如何處理?
岳老師
2018 10/08 12:40
借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款
84784988
2018 10/08 14:28
老師,你沒理解我問(wèn)的問(wèn)題,我意思這部分代開已交的稅金屬不屬于多交稅金?
岳老師
2018 10/08 16:44
不是,開具專用發(fā)票不享受免稅。
84784988
2018 10/08 19:31
那建筑行業(yè)自己開局的增值稅專用發(fā)票無(wú)論超沒超3萬(wàn)也不享受免稅嗎?
岳老師
2018 10/09 09:25
是的,只要開專用發(fā)票,就不能享受免稅。
84784988
2018 10/09 09:27
好的,謝謝老師
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