怎么做會計科目？

上交時 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100 營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20 貸：銀行存款 120 轉(zhuǎn)賬 借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100 借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤） 貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100 營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

年底的時候又怎么做？

你好，只是調(diào)整匯算清繳表不用做賬務(wù)處理。除非產(chǎn)生補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

哦哦，好的，謝謝。這個稅金的附加稅科目怎么做呢？

你好，和增值稅的處理方式是一樣的。

到了年底自己不能結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

老師問錯了。這次見到這個發(fā)票就是按照你發(fā)給我的這樣處理。對嗎？

你好，是的，如果也同時補(bǔ)交的附加稅同樣把附加稅也做上。

附加稅上交時 借：稅金及附加 營業(yè)外支出 （罰款 滯納金） 貸：銀行存款 轉(zhuǎn)賬 借：以前年度損益調(diào)整（稅金） 貸：稅金及附加 借：利潤分配-未分配利潤 （分錄調(diào)整未分配利潤） 貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）營業(yè)外支出（罰款滯納金）

你好！是的一樣的處理方式