先計提工資 工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計提，計入相關費用 借：管理費用等——工資 貸：應付職工薪酬——工資 然后發工資 借：應付職工薪酬——工資 貸：銀行存款等 (實際發的工資) 其他應付款——社保 (扣除個人繳納部分的社保和公積金) 應交稅費——個人所得稅 (扣除個稅部分) 然后還有計提單位繳納的社保及公積金 借：管理費用——社保 (社保和公積金) 貸：應付職工薪酬——社保 (含公積金) 然后繳納社保和公積金的時候 借：應付職工薪酬——社保 其他應付款——社保 貸：銀行存款等