如果按應(yīng)發(fā)數(shù)計提，借：管理費用-應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資 ，那這樣管理費用不就包含了還沒扣除的個稅和個人社保部分了嗎？ 實際上公司的管理費用只是實發(fā)工資數(shù)不是嗎？

實發(fā)是發(fā)給員工個人是，個稅和社會也要交出去，記入公司成本/費用的就是應(yīng)發(fā)數(shù)加上工資負擔(dān)的社保。

我去年一年都是按照實發(fā)來計提了呢

那你支付個稅和社保怎么處理的

去年我都沒有交過個稅，就是現(xiàn)在要交個稅了，我覺得分錄不對勁了

去年工資和社保是單獨計提的

正確的計提的分錄是： 借：費用/成本類科目 貸：應(yīng)付職工薪酬（包含應(yīng)發(fā)數(shù)+社保公司部分） 發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)部分） 貸：銀行存款 應(yīng)交水費 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款-社保個人部分 支付社保和個稅時： 借：應(yīng)付職工薪酬-社保公司部分 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款