問題已解決
你好,我想問一下,我們是建筑公司,橋梁檢測維修的那種 我之前看前會計2024年有把買的瑞祥卡(充值購物卡),酒水,香煙,茶葉,還有被子,保溫杯啥的放在主營業(yè)務(wù)成本-橋梁檢測-業(yè)務(wù)費,這個是不對的吧,只能當(dāng)在管理費用-業(yè)務(wù)招待費吧? 但是這個是項目上發(fā)生的費用



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
07/14 22:23

董孝彬老師 

07/14 22:31
?您好,煙酒茶購物卡等無論是否發(fā)生在項目上均屬于業(yè)務(wù)招待費,必須計入管理費用-業(yè)務(wù)招待費,不得計入主營業(yè)務(wù)成本或工程施工成本;若已錯誤入賬需紅字沖回:借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費,貸:主營業(yè)務(wù)成本-橋梁檢測-業(yè)務(wù)費(紅字),購物卡禮品需按20%代扣個稅,業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為發(fā)生額60%且不超過當(dāng)年營收0.5%,相關(guān)增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣。

84784986 

07/14 22:40
我們購物卡計入管理費用-業(yè)務(wù)招待費后,還需要記錄送給誰的,然后給那個人代扣20%個稅?我們公司沒有這么操作,該怎么辦,也不知道送給誰的啊

董孝彬老師 

07/14 22:45
?您好,購物卡計入招待費后必須按 偶然所得 代扣20%個稅,如果之前未登記受贈人信息需立即補建臺賬(時間、對象、金額),無法補記的需按歷史發(fā)放總額測算補繳(借:營業(yè)外支出-個稅 貸:銀行存款),后續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行 發(fā)放即扣稅 (單次大于等于500元需代扣,小額需留存記錄),向單位贈送的應(yīng)索要稅號由其自行申報,稅務(wù)稽查時需提供發(fā)放證明。

84784986 

07/14 22:59
如果贈送給別人的卡,單人單次小于500元,是不是不用代扣個稅?

84784986 

07/14 22:59
只需要留存記錄就好了?

董孝彬老師 

07/14 23:02
?您好,根據(jù)現(xiàn)行個稅政策,單次贈送購物卡金額不超過500元且屬于小額零星支出的,可暫不代扣20%個稅,但必須完整留存發(fā)放記錄(含時間、對象、金額及事由),如果同一受贈人同一年度累計超過500元則需合并計算補扣個稅,

84784986 

07/15 08:48
老師你好,如果是給項目部工地駐扎的公司項目部的員工,在項目所在地的工地宿舍用的被子,床單等,還有直接給該項目員工買的蔬菜水果用作食堂餐費的,是不是可以直接做入主營業(yè)務(wù)成本-橋梁檢測-福利費

董孝彬老師 

07/15 08:55
?您好,給項目部員工購買的宿舍用品(被子、床單等)及食堂蔬菜水果屬于職工福利費,應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬-職工福利費科目核算后轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本-橋梁檢測-間接費用-福利費,需保留采購清單和發(fā)放記錄備查,福利費總額不得超過工資總額的14%稅前扣除限額,若取得合規(guī)餐飲發(fā)票且與項目直接相關(guān)也可直接計入主營業(yè)務(wù)成本-橋梁檢測-其他直接費用。
